商业发票在对外贸易中被简称为发票。它是出口公司为国外买方开具的清单，上面载有货物的名称、规格、数量、单价、总金额等内容。国外买方凭借此清单收货、支付货款以及报关完税。它是所装运货物的总说明，是进口国确定征收进口关税的依据，同时也是买卖双方进行索赔和理赔的依据。发票并非物权凭证。若出口单据中缺失了发票，便无法知晓该笔业务的全部情形。

关于商业发票( )

商业发票在贸易中，是买卖双方收付货款以及记账的依据，并且是国际贸易信用证单证之一。它全面反映了一笔业务的情况，其内容涵盖了商品的名称、规格、价格、数量、金额、包装等方面。同时，它还是进口商办理进口报关所不可或缺的文件。正因如此，商业发票成为了全套出口单据的核心，在单据制作过程中，其余单据都需要参照商业发票来进行编制。

一般发票印有“”字样，且前面没有修饰语。若信用证规定使用“ ”、“ ”、“ ”或“”，那么这些都可以被理解为商业发票。

内容说明

制票人公司的名称及地址：在卖方栏目中，需依照合同和信用证的规定，填写名称和地址的全部内容。通常情况下，名称和地址要分行进行打印。

收票人公司的名称以及地址如下：买方栏目，它也被称作发票的收货人或者抬头人。在采用信用证方式进行付款的时候，商业发票必须以信用证的申请人作为抬头，除非信用证有另外的规定。对于跟单托收业务而言，发票上的收货人应当依照合同中所列出的买方或者指定的名称来进行缮制，并且要详细列出地址。

发票号码是由出口商自行编制的。它一方面便于出口商进行查寻，另一方面又代表着全套单据的号码以及某批货物。因此，在进行缮制时不能将其遗漏。比如在缮制汇票时，填写的号码就是按照发票号码来的。

发票的出票日期为发票日期。在信用证方式下，该日期通常处于信用证开证日期之后且在装运日期之前，或者至少要在交单或有效期之前。

5、信用证号码：按信用证填写。

6、信用证日期：按信用证填写。

7、开证行：填写信用证的开证行。

合同号码需与信用证上所列出的保持一致，并且要在发票上进行列明。倘若一笔交易存在几个合同号码，那么这些合同号码都应该被打在发票上。

9、合同日期：为订立合同的时间。

10、起运地：按信用证规定填写，并与提单所列明的一致。

目的地需按照信用证进行填写。同时要留意，目的地的规定必须明确且具体，不能模糊笼统。对于有重名的目的地，后面要加上标注国别。

得到海运公司或运输代理的配载通知后，依据其配载内容，明确运输工具以及航次。

唛头方面：若信用证规定了唛头，需逐字逐行按规定进行缮制，且要与其他单据的唛头保持一致；倘若信用证未规定唛头，就按照合同条款中指明的唛头或者买方已提供的唛头来缮制；要是两者都没有规定，那就由卖方自行设计，同时要注意做到单单相符。

商品名称及规格需与合同和信用证保持一致。若采用信用证方式进行制单，应特别留意以下几点：

(1)发票的品名不能超出信用证的内容。

货名不能有遗漏的情况，也不能随便进行减缩。倘若来证上所写的货物名称是详细且具体的，那就应当照抄下来。

(3)要正确缮制中文和外文品名。

来证品名开错时，若为实质性问题，需及时进行修改。若为次要问题，可采取照抄并在其后加注括号的方式，然而严格来讲，这样做也是单证不符的情况，最好还是修改信用证。

(5)来证所要求的规格必须在单据上充分体现出来。

数量或重量方面：既要与实际装运的货物相契合，也要符合信用证的规定。对于以件数来计算价格的商品，发票需列明件数；而以重量来计算价格的，就必须列出重量。倘若货品的规格较多，那么每种商品都应标明小计数量，最后再显示出总数量。

价格术语需严格按照信用证规定进行填制。有时价格术语中包含佣金，有时则不包含佣金。

单价和总值是发票的重点部分。尤其需要注意的是，发票金额不能超过信用证的金额，并且发票的货币要与信用证保持一致。

出具人和签章的情况如下：一般发票需经出口商正式签字盖章才有效，同时要注意所使用的图章和签字需与其他单据的签章保持一致。若对方国家要求手签，那就得留意各国的习惯。

在实际业务里，经常会有一张发票包含多种货号的货物内容这种情况。在缮制发票时，需要格式整齐。要让每一货号的货物内容和总数排列得有序，做到横排是每一货号的货物内容，竖排是各货号货物内容的总和。

作用

1、可供进口商了解和掌握装运货物的全面情况。

2、作为进口商记账，进口报关，海关统计和报关纳税的依据。

出口商根据发票的内容，一笔一笔地进行登记入账。在货物装运之前，出口商必须向海关递交商业发票，此发票用作报关发票，海关凭借它来核算税金，并且它也是验关放行和统计的凭证之一。

在无需使用汇票的情形下，发票能够替代汇票成为付款的依据；并且，当出现保险索赔情况的时候，发票可以当作货物价值的证明等。

形式

商业发票的格式并非统一规定，每个出具商业发票的单位都拥有自己的发票格式。各个单位的格式虽存在差异，然而，在商业发票填制的项目方面，大致相同。通常来讲，商业发票应当具备以下这些主要内容：

首文部分需列明发票名称、发票号码、合同号码、发票出票日期与地点，还有船名、装运港、卸货港、发货人、收货人等。此部分通常为印刷项目，其后预留空格需填写。

发票的文本主要包含以下内容：唛头；商品名称；货物数量；规格；单价；总价；毛重/净重。

结文部分：信用证中会加注一些特别条款或文句，这些通常会出现在发票的结文部分。发票的结文还包含发票的出票人签字，该签字一般在发票的右下角。签字一般由两部分内容组成，一是出口商的名称（信用证的受益人），二是出口公司经理或其他授权人手签，有时也会用手签图章来代替手签。

鉴别真假

审查发票的版式：各个时期有着不同的发票版式。倘若发现有逾期使用旧版发票来进行报销的情况，就应当把原因查清楚，查看是否存在问题。需要查看发票的印制是否清晰，有没有错漏之处，还要辨别发票的真伪。

审查发票笔迹：查看发票台照的字迹、笔体、笔画精细及压痕情况；查看发票日期的字迹、笔体、笔画精细及压痕情况；查看发票品名的字迹、笔体、笔画精细及压痕情况；查看发票数量的字迹、笔体、笔画精细及压痕情况；查看发票单价的字迹、笔体、笔画精细及压痕情况；查看发票大小写金额的字迹、笔体、笔画精细及压痕情况。查看有无用药剂退色的痕迹；查看有无用橡皮擦的痕迹；查看有无小刀刮等涂改的痕迹。

审查发票复写：需查看复写的字迹颜色是否一致。要分别仔细观察发票的正面与反面，确认本应一式多份复写的是否与实际复写情况相符，还要查看背面是否有局部复写的痕迹。若发票的第二联不是复写而成，而是用钢笔或圆珠笔填写的，那就表明存在问题。

税务机关指定的企业印制装订发票时，各联次的纵横行列是对齐且有固定位置的。若发票各联次填写的字迹出现不正常的位移情况，那么就可能存在问题。

- 对于这种情况，不论付款是现金还是转账支票，都可能存在问题。

审查发票的经销范围，像家电维修部、加工门市这类的发票，然而物品名称却是煤炭，这显然是存在问题的。

7、审查发票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。

审查发票台照所写的购货单位，看其是否与实际收货单位的名称相符；同时审查发票台照所写的购货单位，看其是否与付款单位的名称相符。

审查同一供货单位，尤其是个体工商户，是否使用了不同单位的发票。具体而言，要查看在与同一供货单位进行交易时，是否存在使用来自其他单位的发票的情况。

审查发票号码。查看同一单位的发票，是否存在多次在某单位进行报销的情况，并且这些发票的号码是顺序相联的，时间还出现了颠倒。