XXX公司审计整改工作实施方案

依据 XXX《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（XX 审〔20XX〕117 号）以及公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》的要求，为了能够更深入地推进审计整改工作，对生产经营活动进行规范，提升基础管理水平，结合企业的实际情况，制定了本方案。

一、整改内容

本次审计整改的内容包含 20XX 年、20XX 年、20XX 年 XXX 组织开展的多种审计，如经济责任审计、年报审计、全面审计（包含自查、复查、XXX 重点检查）、工程项目审计（含 XXX 直接审计和授权审计）。同时，还包括外部审计机构、财政部门、税务部门检查所发现的问题，以及公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题。此外，还有审计检查中明确提出需要关注的事项以及管理建议书中提到的相关问题。

二、整改标准

以国家法律法规以及行业的有关规定当作依据标准，然后依据审计发现问题的性质去进行分类，各部门需要一项一项地对照着进行检查，并且落实整改情况。

涉税方面，存在少缴个人所得税的情况需进行补缴；存在少缴企业所得税的情况需进行补缴；存在少缴营业税的情况需进行补缴；存在少缴增值税的情况需进行补缴。

在涉及主辅关系方面，如果存在无偿占用主业资金、资产的情况，那么一律要将其进行收回，或者收取相应的资产使用费。

三是在涉及职工利益方面，对于工资外列支的工资性支出，一律要调入工资列支；对于为职工承担的建房成本费用，一律要收回。

四是在资产管理方面，存在权证不全、权属不清以及长期闲置的情况，需要一律进行权属办理和资产清理。

一是涉及管理程序方面的，对制度不健全的进行梳理并修订；二是涉及管理程序方面的，对制度执行不到位的加强对制度落实的监督检查。

在涉及历史遗留问题方面，需要明确责任，将责任落实到具体的人身上，并且规定整改的期限，以此来确保审计整改能够达到预期的效果。

三、组织领导

厂部成立审计整改工作领导小组

组长：sss

副组长：ddd fff hhh

成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人

领导小组设置了办公室，该办公室位于审计派驻办。其职责是承担审计整改工作的组织以及协调等相关事宜，并且各个相关业务部门都指定了专门的联络员，以便更好地抓好具体问题的整改落实工作。

四、工作安排

审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。

（一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日）

将问题分解表于 4 月 25 日前反馈至各责任部门。

各部门进行核对工作以及自查工作。各责任部门要认真核对分解出的问题点，并且开展自查整改行动，针对各问题点的整改情况依据国家法律法规来进行。

以行业政策为依据，用能否经得起外部审计检验这一评判标准进行逐项对照。分别梳理出已经整改的问题以及正在整改的问题，并且对尚未整改到位的事项详细说明原因等。按照要求将自查整改情况填列在《审计问题及整改情况自查表》（见附件）中，经部门负责人签字确认后，部门负责人要对自查结果负责，于 5 月 6 日前将相关材料报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。

厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告。此报告经厂领导签字确认后，于 20XX 年 5 月 10 日前上报公司审计整改工作领导小组办公室进行审核和确认。

（二）整改落实阶段（6月11日—7月31日）

厂审计整改工作领导小组依据公司的审核、确认结果以及整改要求，针对未整改到位的问题进行再次分解，规定了限期进行整改。各个责任部门如果能够及时整改，就应当立刻开始整改。如果在一时之间难以完成整改，就需要制定出具体的整改计划，并且要抓紧时间将其落实到位。对于无法整改的问题点，要及时上报给厂部审计整改工作领导小组进行研究。在提出整改意见和建议之后，再上报给公司审计整改工作领导小组，由其进行协调处理。厂审计整改工作领导小组会通过不同形式来开展审计整改工作的督促指导，并且会随时跟踪整改进展情况，以确保审计整改能够落实到位。

各部门要把整改情况整理成整改报告，在 7 月 25 日之前上报给厂审计整改工作领导小组办公室。厂审计整改工作领导小组办公室会汇总整改情况，然后在 20XX 年 7 月 30 日之前以正式文件的形式上报给公司审计整改工作领导小组办公室。

（三）重点抽查阶段（8月1日—9月10日）

厂部会组织人员去对各部门审计问题整改落实的情况展开重点抽查。如果在抽查中发现有不按照要求进行整改的，或者是没有及时整改到位的情况，就会把这些情况提交给厂部，让厂部进行严肃的处理。并且，整改的情况必须要能够经得起公司的检查、国家局的检查以及其他各级的检查。

五、工作要求

各部门需深刻领会行业的特殊性以及审计整改工作的重要性与迫切性，切实提升责任意识和规范意识。要从维护行业体制和发展大局的角度出发，以认真的态度对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的首要责任人。他们全面承担本部门的审计整改工作任务，大力加强对整改工作的组织与领导。在思想方面，要更加注重；在行动方面，要更加自觉；在措施方面，要更加有效。对于整改难度较大的问题，主要负责人需亲自参与研究并制定整改措施，还要定期听取整改情况汇报，集中力量推动整改工作的落实。

各部门需指定专门联络人员，以抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体是各业务、财务部门，这些部门要针对存在的问题，进一步制定并完善整改方案，将整改措施细化，确定整改责任人，限定整改时限，同时把整改情况纳入考核，以此确保审计问题整改能够落到实处。

各部门需按照整改要求积极行动，不能以任何理由回避或拖延。对于存在的问题，要本着实事求是、依法依规的原则，逐项进行整改落实。领导小组办公室需加强与业务部门的沟通联系，以便及时掌握整改工作情况。同时，要加强与财务部门的沟通联系，以督促整改工作进度。此外，还应指导和会同整改部门研究解决整改过程中遇到的难题。对于重大问题，要及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。

为确保整改落实到位，厂部从 7 月份开始按月对整改情况进行跟踪督查。督查结果会被纳入月度工作目标考核。对于不能按时保质完成整改且无充分理由的情况，除了扣减月度考核得分之外，部门一把手还需向厂办公会进行专题报告。这样做是为了强化整改的执行力度，提高整改率。对于未解决的重大问题，要实施重点督办。同时，要以实事求是的态度去解决制度存在不适应以及失效的情况。要加强对制度执行的监督考核工作，把各项监督考核机制进一步完善好。这样做能够促使制度建设以及执行更加科学、更加规范、更加有效，从而不断提升企业的合规管理水平。

附：审计问题及整改情况自查表（略）

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