对话嘉宾：

王旭斌 国家税务总局山西省税务局第一税务分局局长

潘 钢 国家税务总局吉林省税务局第一税务分局局长

林 晓 国家税务总局广东省税务局第一税务分局局长

蒲建春 国家税务总局四川省税务局第一税务分局局长

张敖芳 国家税务总局无锡市税务局第一税务分局局长

余 俐 国家税务总局湖州市税务局第一税务分局局长

在国家各项政策的扶持之下，民营企业从无到有、由小到大、从弱到强逐步发展起来，成为了中国经济的一支生力军，并且还涌现出了一批具备国际竞争力、能够承担更大经济社会责任的大企业。本期特地邀请了六个地区承担大企业税收服务和管理职能的第一税务分局局长，大家一起去探讨税收怎样才能更好地服务于民营大企业的发展。

GDP、税收和就业方面贡献突出

记者询问，民营经济在推进中国式现代化进程中充当生力军角色，是实现高质量发展的重要根基。接着询问所在地区的民营经济发展状况如何，以及民营企业在当地经济发展、税收以及就业等方面起到了何种作用。

林晓指出广东是民营经济大省。广东省工信厅的数据表明，全省民营经济在单位数、增加值、进出口总额以及上缴税收等方面，连续多年都位居全国首位。经统计，广东省的民营企业贡献了超过 50%的税收和 GDP，超过 75%的技术创新成果，超过 80%的新增城镇劳动就业，超过 90%的企业数量。在税收方面，2023 年上半年。广东省有 360 多万户民营企业。这些民营企业贡献的税收超过了五成。其中，有 1.5 万户民营大企业。这些民营大企业为广东地区贡献了近两成的税收。

张敖芳指出：无锡是我国民族工商业的发祥地。对于无锡来说，民营经济有着特殊的意义。自改革开放以来，无锡的乡镇企业以及民营经济从起初的一无所有，逐步发展壮大。它们在稳定增长方面发挥了重要作用，在促进创新方面也起到了积极的推动，同时还增加了就业机会，改善了民生等。在 2022 年，无锡市民营经济实现的增加值占经济总量的比重达到了 66.2%。从大企业税收服务和管理方面来看，当下，在 20 家总部位于无锡的“两千户集团”里，有 13 家属于民营企业。

2022 年，浙江省湖州市有 9 家民营企业进入中国制造业民营企业 500 强榜单。在湖州，民营经济对全市 GDP 的贡献超过 70%。民营企业既注重技术创新，又注重市场开拓。通过上下游产业链的带动，创造出了大量的就业机会。在促进地方产业结构的调整与优化以及提升地方竞争力等方面，都贡献了重要的力量。同时，民营企业还是税收贡献的主要力量，湖州 80%以上的税收以及出口都来自民营企业。

全国高新技术企业一半是民企

记者询问，民营企业除了在 GDP、税收和就业方面贡献较为突出之外，还有哪些较为突出的特点呢？并且其纳税服务需求又有哪些特别的地方呢？

潘钢称：在吉林省，多数民营大企业具有较强的“本地属性”。从企业规模方面来看，这些民营大企业规模较大；从整体实力方面来看，它们的整体实力较强；从品牌影响力方面来看，其品牌影响力较为明显。并且，吉林省的民营大企业大多集中在单一领域，资本呈现出相对集中的态势。例如，在医药领域有吉林敖东和修正药业，在商贸领域有欧亚集团，在金融服务领域有九台农商银行等。这些民营企业较为关注行业相关税收政策宣传辅导等具有行业共性特征的纳税服务举措，也关注行业性涉税风险分析提醒等。并且，民营企业的创新意愿和创新能力较强，吉林省民营大企业近几年的研发投入一直在稳步上升，企业十分重视如何充分利用与鼓励创新研发相关的各项税收优惠政策。

林晓表示，如同潘钢局长所讲，民营企业具备较强的创新意愿以及创新能力，在推动科技创新方面的重要作用正逐渐凸显出来。经统计，我国的民营科技企业占全国高新技术企业数量的约 50%，全国约 65%的发明专利、约 70%的技术创新以及 80%以上的新产品，均来自民营企业。民营企业涉足新领域、新业态并拓展新业务模式后，企业对相关税收政策的确定性和一致性有了更高要求，对纳税服务的精准性也有了更高要求，同时对涉税事项智能化处理的要求也有所提升，这样就能确保企业内部税务管理跟得上企业整体发展的步伐。

高增长可能带来税务风险的增加

记者询问，高科技投入是否会带来高增长，以及在高增长的过程中会带来哪些涉税问题。

从无锡民营经济的发展情形来讲，民营企业具备较强的灵活性，对市场的变化有着较为敏锐的感知。当一些民营企业把握住某一发展机遇时，或许能够在较短的时间内快速地发展壮大，进而成为具有一定社会影响力的大型企业。然而，从无锡民营企业的实际状况来看，那些快速发展起来的大企业在抵御风险方面的能力相对是比较弱的。这一特点，在税务合规管理这个方面体现得格外显著。

我们在日常工作中发现，部分民营企业的财税人员在企业战略决策中的参与程度不高。这使得企业对生产经营税务风险的事前防范做得不够。拥有健全税务内控体系的民营企业相对较少，这些体系包括日常业务税务管理制度、重大业务税务管理制度、税务风险分析应对制度、税务风险沟通协调制度、税务风险监督改进制度等。同时，民营企业的税务信息化建设存在不足。民营大企业的合规意识在不断增强。一些企业希望能在税务部门的协助下，把税务内控体系建立健全起来。这样做能让这些企业进一步提升抵御税务风险的能力。

王旭斌称，当下，山西省正在加快推进转型发展的脚步。在省内，有许多民营大企业正遭遇着传统产业进行改造升级以及新兴产业培育壮大的转型方面的挑战。我们在为大企业提供“税收健康体检”等服务产品时发现，部分民营大企业在发展壮大以及转型升级的过程里，会碰到一些比较复杂的税务问题，像新交易模式所涉及的涉税问题，还有股权投资、资产重组等这些复杂交易的涉税问题。部分民营大企业对于如何合规地处理这些复杂的涉税问题，以及如何有效地防范重大交易可能引发的税务风险，还没有构建出有效的内部管理思路。

如何帮助民企提升税务风险管理水平

记者询问在帮助民企提升税务风险管理水平方面，大企业税收服务和管理部门推出了哪些具体的纳税服务举措。

潘钢称：今年年初，吉林省税务局与吉林省工商业联合会携手合作。它们将关注点集中在民营企业的痛点和难点问题上，并推出了“优环境 稳增长”税商联动机制的 2.0 版。在这一机制的作用下，吉林省内的大企业税收服务和管理部门依据自身所具备的职能，全力发挥好为民营大企业服务的作用。举例而言，民营企业关注行业共性涉税风险防范问题时，吉林市大企业税收服务和管理部门推出了区域性行业性税收风险分析提示服务。该服务通过分析行业概况以及经营范围等基本情况，还有企业主营业务收入变动率等 17 个行业通用指标，以及增值税税收负担率等 12 个分税种指标。以此摸清行业税收服务和管理现状，找到不同行业企业面临的主要问题与税收风险，并且结合政策依据提出对策建议，从而助力民营大企业提升涉税风险防范和应对能力。

广东省的集团型民营企业数量较多，这些企业对涉税事项处理实现智能化的需求较为强烈。基于这样的情况，我们始终坚持科技创新，通过数据来赋予力量，打造出了多项具有“智能联通、智能分析、智能预警”功能的智能化服务产品，并且这些产品在大企业中得到了落地应用。在税收遵从合作领域，我们构建了大企业税收遵从合作系统（TCCS），能够实现对企业税务风险的自动预警，有助于企业进行“自我诊断”。目前，TCCS 系统在 78 户制造业民营企业中得到推广应用，这些企业包括金发科技等。它有效帮助了民营大企业提升税务遵从管理的自动化水平。

在纳税信用领域，我们推出了针对大企业集团的纳税信用预警服务。通过运用纳税信用预警指标以及大数据分析技术，对大企业集团旗下的成员企业的动态纳税信用数据展开分析。这样就能实现自动生成集团纳税信用动态分析报告，并将其精准推送给相关方。同时，也建立起了集团总部与成员企业之间的信用联动关系。目前，广东有大约 70 户民营大企业采用了大企业集团纳税信用预警服务。这些企业能够从集团的整体层面去把握纳税信用失信的风险点以及管理方面的薄弱环节，从而可以及时地防范和化解税务风险。

在业财税一体化领域，我们大力推动大企业实现“税企直连”，以此来满足大企业对于税企数据能够相互连通、彼此交流的服务需求。目前，多家民营大企业如美的集团实现了财务系统与税务信息系统的直连对接。企业借助自身的财务信息系统，能够在线完成集团多个成员企业的批量办税事宜，能够在线完成主要税费种的“一键申报”，能够在线进行发票查询和下载等办税事项。这有效地帮助企业提升了办税的便利性，降低了办税成本。

余俐称：湖州拥有 55 家上市公司。这些上市公司中，大部分是民营企业。许多民营企业在发展到一定阶段之后，就期望能够通过迈向资本市场来获取更多的资金以及发展的机会。面对这样的情况，湖州市税务局与湖州市金融办构建了服务上市企业和拟上市企业的协作机制。对于企业股权转让、股份制改造、股权激励等事项所产生的税务风险，他们联合给予高精度且个性化的助企服务。同时，还形成了相关助企制度，以此助力做大做强资本市场的“湖州板块”。

通过这些产品，解决了民营大企业面临的资产重组、股权交易等复杂涉税问题，提高了企业税务处理的确定性和合规性，扫清了企业上市过程中可能面临的税务障碍。同时，积极协助上市民营企业和拟上市民营企业。协助它们建立健全税收风险内控体系。推动风险预警、处置端口向前移动。帮助企业在上市前能够实现平稳运营，在上市中能够实现合规经营，在上市后也能实现平稳运营和合规经营。进而让企业获得长远发展。

民企应如何从纳税服务举措中借力

记者询问，要有效解决大企业复杂的涉税问题，一方面需要税务部门付出努力，另一方面也需要企业积极配合。那么对于民营大企业而言，应当如何从纳税服务的举措当中获取力量呢？

王旭斌指出：其一，民营大企业需强化税收遵从合作意识，把提升税收健康状况当作企业健康发展的关键环节；其二，要积极主动增强企业自身的税务风险防控能力，同时综合利用税务部门提供的诸如健康体检、风险预警等纳税服务产品，以此来有效防范税务风险并及时化解税务风险。中阳钢铁集团依据税务部门体检报告所提出的风险预警，强化了税务合规管理。在企业内部设置了税务风险申报单，以及税务风险解决方案审批单和税务风险解决方案后评价报告单。通过这些举措，进一步完善了税务风险管控流程。民营大企业需要进一步提升自身在数字化和智能化方面的发展水平，这样就能更好地运用税务部门依据智慧税务建设而提供的纳税服务举措。

蒲建春称：近些年来，各地的大企业税收服务和管理部门都在不同程度上推出了相关举措。比如推出了税收遵从合作协议，还推出了跨区域涉税事项协调解决等大企业定制化纳税服务。这些举措将大企业所遇到的复杂涉税问题进行了提级处理，同时也规范了业务处理的流程。企业对涉税诉求的描述是否准确，是否真实全面地反映了相关交易事项等情况，这对税务部门理解和认识相关交易有着重要影响，也会影响税务部门提出合法合规合理的问题解决思路。基于此，民营大企业应当加强与税务部门的沟通，有必要针对重大涉税事项提前与税务部门进行交流。民营企业作为行业龙头企业，尤其要强化与税务部门的互信互享机制，一同推动行业共性涉税问题的解决。

何爽参与了本文的采写，裴石明参与了本文的采写，陈重延参与了本文的采写，潘晓东参与了本文的采写，刘浩彬参与了本文的采写，税宇参与了本文的采写，郭宁参与了本文的采写，王达参与了本文的采写。