税务机关对公民个人进行罚款时，若罚款金额为 50 元以下，则适用一般程序；对法人和其他组织进行罚款时，若罚款金额为 1000 元以下，则适用一般程序；除此之外的其他处罚也适用一般程序。

税务机关在对公民、法人和其他组织处以一般程序的行政处罚时，在作出行政处罚决定之前，需要告知当事人作出该行政处罚决定的相关事实，以及作出此决定的理由和依据，同时还要告知当事人享有陈述和申辩的权利。

当事人如果要求进行陈述、申辩，那么应当在收到税务行政处罚告知事项后的 3 日之内，向税务机关进行陈述、申辩。陈述、申辩可以采用口头形式或者书面形式。当采用口头形式进行陈述、申辩时，税务机关可以进行记录。当事人对《听取陈述申辩笔录》审核无误之后，应当签字或者盖章。

税务机关需要对当事人提出的事实、理由以及证据进行再次核查；如果当事人提出的事实、理由或者证据是成立的，那么就应当予以采纳；并且税务机关不可以因为当事人的陈述或者申辩而使处罚加重。

税务机关在听取当事人的陈述、申辩并进行复核之后，或者当事人表示放弃陈述、申辩权之后，应当作出税务行政处罚决定，并且将该决定送达当事人让其签收。税务行政处罚决定需要载明以下这些事项：

1、当事人的姓名或者名称、地址;

2、违反法律、法规或者规章的事实和证据;

3、行政处罚的种类和依据;

4、行政处罚的履行方式和期限;

不服行政处罚决定后，有申请行政复议的途径和期限；也有提起行政诉讼的途径和期限。

6、作出处罚决定的税务机关名称和作出决定的日期。

7、行政处罚决定必须盖有作出行政处罚决定的税务机关的印章。

在边远、水上、交通不便的地区，若当事人向指定银行缴纳罚款存在困难，只要当事人提出，税务机关及其执法人员便可以当场收缴罚款。

税务行政处罚简易程序

税务行政处罚的简易程序是一种程序。这种程序适用于税务机关对公民个人进行罚款且罚款金额在 50 元以下的情况，也适用于对法人和其他组织进行罚款且罚款金额在 1000 元以下的情况。此程序也被称为“当场处罚”。

税务机关对公民个人进行罚款时，若罚款金额为 50 元以下；对法人和其他组织进行罚款时，若罚款金额为 1000 元以下。在作出行政处罚决定之前，应当当场把作出行政处罚决定的事实告知当事人，把作出行政处罚决定的理由告知当事人，把作出行政处罚决定的依据告知当事人，并且告知当事人依法享有的权利。税务机关的执法人员要当场聆听当事人的陈述与申辩。对于当事人所提出的事实、理由以及证据，应当予以复核。倘若当事人提出的事实、理由或者证据是成立的，就应当予以采纳。

执法人员当场作出税务行政处罚决定时，需向当事人出示执法证件，并且填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。该决定要载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，同时由执法人员签名或者盖章。税务行政处罚决定应当当场交付给当事人。

当事人需自收到税务行政处罚决定之日起，按照税务机关所规定的期限，前往指定的银行缴纳罚款。若存在以下情形中的任何一种，执法人员便可以当场收缴罚款：

1、依法给予二十元以下的罚款的;

2、不当场收缴事后难以执行的;

在边远地区，当事人向指定银行缴纳罚款有困难。在水上地区，当事人向指定银行缴纳罚款有困难。在交通不便地区，当事人向指定银行缴纳罚款有困难。经当事人提出当场缴纳罚款的情况存在于这些边远、水上、交通不便地区。

四、执法人员当场收缴罚款时，必须向当事人出具罚款。此罚款是由省、自治区的财政部门统一制发的。如果执法人员不出具财政部门统一制发的罚款收据，那么当事人就有权拒绝缴纳罚款。

税务行政处罚的权限

依据《中华人民共和收征收管理法》第七十四条的相关规定，若罚款额为二千元以下，那么此罚款事宜可由税务所进行决定。而其他的税务行政处罚事宜，则应由县以上税务机关来作出决定。