附件 13 包含账簿划分和名词解释。其一，交易账簿的范围及划分标准如下：交易账簿涵盖为交易目的而持有的金融工具；为对冲交易账簿其它项目的风险而持有的金融工具；外汇和商品头寸；以及经银保监会认定的其他产品。前款所称以交易目的持有的头寸，指的是在短期内有目的地持有，其目的或是为了出售，或是从实际或预期的短期价格波动中获利，或是锁定套利。此类头寸包括自营业务、做市业务，以及为满足客户需求而提供的对客交易以及对冲相关风险等情况下所持有的头寸。交易账簿中的金融工具、外汇和商品头寸需同时满足以下条件：其一，在交易方面不存在法律障碍，能够随时进行平盘操作，或者能够通过完全对冲来规避风险；其二，能够每天进行公允价值计量，其变动会计入损益；其三，能够进行积极的管理。以下工具若符合前述（二）中的条件，需划入交易账簿：其一，相关性交易组合；其二，会导致银行账簿信用净空头头寸或股权净空头头寸的金融工具；其三，商业银行预计在结算日实际认购的证券承销。3. 其参考实体为非特殊目的实体。

以下金融工具或头寸若满足（二）所述条件，应推定为以交易目的持有并划入交易账簿，不过银保监会另有规定的情况除外；在会计准则下，有以交易性目的而持有的金融资产或承担的金融负债；因做市业务而持有的工具；还有上市权益工具。其中，对于因可转换债券和政策性债转股而持有的非交易目的的上市权益工具，可不适用推定原则，不过需要书面说明依据并留存档案以备查验；而其他形式的非交易目的的上市权益工具，必须要经过银保监会认可之后，才可以划入银行账簿。回购交易有以做市、锁定套利利润以及制造信用或股权空头为目的的，这类回购交易不包括用于流动性管理目的且适用权责发生制会计核算的回购交易。期权包括银行发行的与信用或股票风险有关的银行账簿工具中的可分拆嵌入衍生工具。嵌入到非衍生工具（也就是主合同）中的衍生工具被称为可分拆嵌入衍生工具，并且它能够从混合合同中被分拆出来，还可以在资产负债表中单独进行确认。比如托管人、会计师事务所。银行能够获取到资产管理产品的每日报价，同时也可以获得资产管理产品交易说明书或者是监管规定所披露的信息。

银行账簿的范围以及划分的标准如下：以下这些工具及其衍生工具、资产管理产品和对冲工具，应当划入银行账簿。未上市的股权；拟被划入证券化基础资产池的工具；关于房地产的投资；针对个人与中小微企业的授信；不符合本附件第一部分（四）6 规定的资产管理产品；对冲性质的基金。以确保执行的一致性。商业银行进行账簿转换需经高级管理层批准且经银保监会认可。不能以市场事件、金融工具流动性改变或单纯交易目的改变为理由来进行账簿转换，也不能通过账簿转换进行监管套利。若因账簿转换使得资本计提要求降低，就应当把减少的资本部分重新加回去。只有在产品性质发生变化的情况下，账簿转换才可以撤销，否则不可撤销。商业银行应每年对划分政策和程序开展内部审计，内部审计结果要留档备查。

4. 监管资本计量：监管资本计量应不考虑从交易账簿到银行账簿的内部风险转移。银行账簿向交易账簿进行内部风险转移时，在资本计量方面应满足以下这些要求。银行账簿的信用风险和股票内部风险可转移至交易账簿。银行借助交易账簿工具来对冲银行账簿的信用风险以及股权风险暴露。当同时满足特定条件时，能够认定银行账簿的信用风险和股权风险暴露已被有效对冲，并且内部风险转移交易的交易账簿端金融工具与外部对冲交易都应计提市场风险资本。交易账簿会与合格的第三方进行外部对冲交易，并且外部对冲工具属于银行账簿风险暴露的合格风险缓释工具，而合格风险缓释工具需符合本办法附件 3 的定义；内部风险转移交易与外部对冲交易在整体上是完全匹配的，在此之中，外部对冲交易能够包含多个交易对手或者多笔交易。若不满足上述条件，就不能认定银行账簿的信用风险和股权风险暴露已被有效对冲。对于外部对冲交易，需要计提市场风险资本要求；而对于内部风险转移的交易账簿端，无需计提市场风险资本要求。

对于那些因内部风险转移而形成银行账簿信用净空头头寸或者股票净空头头寸的金融工具，应当依据本附件的第一部分（三）来将其划入交易账簿。银行账簿到交易账簿的一般利率风险内部转移，对于同时满足以下条件的风险转移，能够认定银行账簿的一般利率风险转移到了交易账簿。并且，内部风险转移交易的交易账簿端金融工具以及外部对冲交易应当计提市场风险资本。详细记录对冲的银行账簿利率风险以及其风险来源；在开展内部风险转移交易之前，要指定专门的内部风险转移交易台；内部风险转移交易台不能持有除内部风险转移交易以及外部对冲交易之外的交易账簿头寸；内部风险转移交易台的资本需要单独进行计量。外部对冲交易能够由内部风险转移交易台直接同外部交易对手展开。同时，也可以由内部风险转移交易台借助行内的非内部风险转移交易台来进行。并且，与非内部风险转移交易台的交易必须要和外部对冲完全相匹配。对于不满足前款条件的风险转移，其资本计量与信用以及股票风险的内部风险转移处理是一致的。银行开展内部风险转移来对冲信用估值调整风险时，应当详细记录所对冲的信用估值调整风险以及其风险来源。如果信用估值调整内部风险转移所涉及的工具适用曲度风险、违约风险以及剩余风险附加资本要求，只有在交易账簿与合格的第三方进行外部对冲，并且对冲交易与内部风险转移交易完全匹配的情况下，才会被视为合格信用估值调整对冲。

内部风险转移的信用估值调整投资组合端，倘若已经计提了信用估值调整风险资本，那么就应当从市场风险资本计量中予以剔除；而非信用估值调整投资组合端，则应该纳入市场风险资本要求。倘若能够满足本部分（二）对信用和股票内部风险转移的认定条件，那么信用估值调整投资组合与交易账簿之间的内部风险转移就可以对冲衍生工具交易对手的信用风险暴露。金融工具是同时形成一家机构的金融资产和另一家机构的金融负债/权益的合约，包含基础金融工具和衍生金融工具。资产管理产品包含多种类型，其中有银行及其设立的理财公司所发行的非保本理财产品；还有资金信托；以及私募投资基金；证券公司及其子公司、基金管理公司及其子公司、期货公司及其子公司、保险资产管理机构、金融资产投资公司发行的资产管理产品；另外还有其他符合资产管理产品定义的产品，具体可参见本办法附件 12。穿透法是一种用于确定包含基础资产的金融工具资本要求的方法。这种方法视同银行直接持有金融工具的底层基础资产头寸。例如，用于确定指数工具、多标的期权或者资产管理产品投资的资本要求。

风险因子：是能够影响工具价值发生变动的主要决定因素，像汇率或者利率等。风险组：是由一组具有相似特征的风险因子所构成的特定组合。在没有特殊说明的情况下，得尔塔、维伽、曲度风险都适用相同的风险组分类标准。风险类别包含一般利率风险、非证券化信用利差风险、非相关性交易组合证券化信用利差风险、相关性交易组合证券化信用利差风险、汇率风险、股票风险、商品风险。敏感度是对基础资产的风险因子稍微变动所导致的工具价值变动的估计，像得尔塔和维伽都属于敏感度指标。曲度风险：对于含权类金融工具而言，是由于风险因子变动而产生的超出得尔塔风险的额外潜在损失。信用估值调整：对衍生工具交易进行估值时，考虑交易对手信用风险而作出的调整。

结构性外汇头寸：商业银行持有外汇头寸，其目的是保护资本充足率不会受到汇率变化的影响。预期尾部损失（ES）：是超过特定置信区间下风险价值的全部潜在损失的平均值。实际损益(APL)：每天所产生的损益。实际损益需要考虑日间交易等方面，包括时间效应以及新增和修正的交易，还有与市场风险相关的估值调整。不过，要剔除手续费、佣金等，以及资本办法另行规定的估值调整和需从一级资本中扣除的估值调整。在计算实际损益时，应当涵盖银行账簿的外汇和商品风险。假设损益（HPL）：前一日日终持有的头寸，在当天日终用市场数据进行重新评估，由此得到的每日损益。

假设损益需要剔除手续费、佣金、日间交易以及新增和修正的交易，同时资本办法另行规定的估值调整和需从一级资本中扣除的估值调整也要剔除，但每日更新的估值调整不剔除。在假设损益和风险理论损益的计算过程中，对于时间效应的处理方式是相同的。风险理论损益（RTPL）：交易台风险管理模型所预测的每日交易台损益情况。该模型的估值引擎涵盖了风险管理模型中的全部风险因子，其中也包括不可建模的风险因子。