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来源 | 网络

为什么企业需要对账？

在平时的会计核算过程中，有时难以避免会出现差错，进而导致账实不符的状况发生。登记记账凭证编制可能出错，记账金额与过账金额可能出错，数量或金额计算可能出错，公司财产物资可能盈亏，这些情况都有可能发生。若账面出现差错，企业决策者可能无法正确掌握企业真实情况，进而做出错误决定，影响公司正常运营。

记账差错有些可以避免，比如记账人员失误致账面出错；有些无法避免，像公司财产物资自身及自然原因导致的公司财产损失等。

所以，要更好地保证各种账面上记录的准确，提高账面的完整性，还要更好地反映和监督企业各种经济活动的展开情况，更清楚地了解公司的经济情况等，就必须定时对各种账面进行检查和核对，查看账面上是否有差错，发现差错马上修改，没有差错最好。

这样能更好地确保企业的账账相符，能更好地确保账实相符，能更好地确保账证相符，能为公司的编制人员编制会计报表提供更真实的资料，能为公司的编制人员编制会计报表提供更可靠的资料，从而提高会计报表的准确性。

银行为什么要对账？

企业的结算业务大多需借助银行来进行结算。然而，由于企业与银行在账务处理以及入账时间上存在差异，常常会导致双方账面出现不一致的情形，也就是所谓的“未达账项”。企业要准确掌握银行存款的实际余额，就需要了解实际可以动用的货币资金数额，同时为防止记账出现差错，必须定期把银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并且还要编制银行存款余额调节表。银行对账单余额加上对方已收、本单位未收账项数额，同时减去对方已付、本单位未付账项数额；企业账面余额也加上对方已收、本单位未收账项数额，同时减去对方已付、本单位未付账项数额，以此来调整双方余额使其一致。

企业的账面存款余额是由银行对账单存款余额、企业已收而银行未收的账项、企业已付而银行未付的账项、银行已付而企业未付的账项以及银行已收而企业未收的账项共同决定的。具体来说，企业账面存款余额等于银行对账单存款余额加上企业已收而银行未收账项，再减去企业已付而银行未付账项，接着加上银行已付而企业未付账项，最后减去银行已收而企业未收账项。

银行对账单存款余额等于企业账面存款余额，还等于企业已付而银行未付账项加上银行已收而企业未收账项再减去银行已付而企业未付账项，同时也等于企业已收而银行未收账项减去企业已付而银行未付账项。

银行对账单的存款余额加上企业已收但银行未收的账项，再减去企业已付但银行未付的账项，就等于企业账面的存款余额加上银行已收但企业未收的账项，再减去银行已付但企业未付的账项。在“银行存款余额调节表”上，当双方余额相等时，通常可以表明双方记账是没有差错的。

如果经调节后仍不相等，要么未达账项未全部被查出，要么一方或双方在记账时出现了差错，此时需要进一步运用对账方法来查明原因并加以更正。调节相等后的银行存款余额就是当天能够动用的银行存款实际数量。对于银行已经进行了划账操作，而企业却还没有入账的未达账项，必须要等到银行结算凭证到达之后，才可以依据该凭证入账，不能将“银行存款调节表”当作记账的依据。

调节后的余额既非企业银行存款日记账的余额，亦非银行对账单的余额。它乃是企业银行存款的真实数值，同时也是企业当日能够动用的银行存款的最大值。出纳管理中有一项极为重要的工作是银行对账，此项工作通常在期末开展。银行对账的目的在于精准掌握银行存款的余额。银行对账主要涵盖以下业务：

（1）银行对账期初数据

（2）银行对账单

（3）银行对账

（4）余额调节表

（5）对账结果

（6）核销银行账

（7）长期未达账

银行对账是银监会对银行提出的要求。银监会有此要求后，银行通常会在月、季、年末与企业开展对账工作。倘若长期不进行对账，就会致使账户变成久悬户，或者账户被限制使用等状况。依据《人民币银行结算账户管理办法》第四十四条的规定，“银行应当按照规定与存款人核对账务。”第五十六条规定，对于一年时间内没有发生收付活动，同时也没有欠开户银行债务的单位银行结算账户，银行应该通知单位，让单位从发出通知的那一天起，在 30 天之内办理销户手续。如果逾期了，就视同单位自愿销户，未划转的款项会被列入久悬未取专户进行管理。

注意！从 2021 年 7 月 1 日开始，对公账户如果没有按时完成对账，那么系统会依照人民银行的要求，把该账户自动设置为“只收不付”的状态。这样做轻则会对资金支付计划产生影响，重则会对贷款利息的划扣造成影响。所以，请务必重视此事，并及时完成每季度的对账工作。

情况三：会遭银行重点监察。

一人名下存在多家企业；一人名下拥有多个银行的对公账户；一个地址被用于注册多个执照。

2. 存在没有本地户籍、没有居住证、没有社保这三种情况的人员，即“三无人员”。

4、首次开户的法人，年纪偏大或偏小（小于25或大于65岁）

身份证地址处于异地的偏远农村地区，手机号是异地的，企业名称的用字比较怪癖等。

6、异地开立对公账户的

7、长期休眠账户，长期不打对账单的

无法联系到企业法人的账户，其存在资金过渡明显的情况，夜间交易频繁，且经营异常，属于可疑账户。

企业若有上述情形，需多加留意。应当及时接听银行的电话，以防因未及时接听电话而被判定为联系不上，进而引发无法开户以及账户被冻结的状况。

最后，提醒各位老板。银行的问题不可轻视，一旦出现风险，就一定要及时进行处理。