一、税务师考试概述

税务师职业资格考试是涉税专业领域重要的国家级考试。它全面考查考生税法方面知识技能。还考查财务与会计方面知识技能。也考查涉税服务相关法律等多方面知识技能。考生通过税务师考试能获得职业资格证书。凭借此证书可在税务咨询领域开启职业生涯。或在税务筹划领域开启职业生涯。还能在税务代理等领域开启职业生涯。也可提升自身专业竞争力。

（一）考试科目

税务师考试涵盖五个科目，分别是《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》以及《财务与会计》。每个科目都具备独特的知识体系。每个科目也都有其特定的考试重点。

《税法（一）》主要包含增值税、消费税等流转税的法律法规及计算。它是税务基础知识的重要构成部分。《税法（二）》着重于企业所得税、个人所得税等所得税法律制度。这些内容和各类经济主体的收益分配紧密相关。《涉税服务实务》着重考查考生运用税法知识解决实际涉税问题的能力。这其中涵盖税务代理等实务操作。还包括纳税申报。以及税务审查。《涉税服务相关法律》涉及多方面法律知识。有行政法。民商法。刑法。诉讼法等。它要求考生熟悉各类法律规定在涉税事务中的应用《财务与会计》涵盖财务管理与会计两部分内容。它对考生财务分析能力提出要求。它对考生会计核算能力提出要求。它对考生财务报表编制能力提出要求。

（二）考试形式和时间安排

税务师考试采用闭卷、计算机化考试方式。一般在每年11月举行。每个科目考试时间是2.5小时。考试分两天进行。5个科目的考试顺序随机排列。这种考试形式要求考生具备一定计算机操作技能。同时要合理安排答题时间。以确保在规定时间内完成试卷。

二、税务师考试的评分标准

知晓税务师考试评分标准对考生精确预估分数意义重大。知晓税务师考试评分标准对考生有针对性地备考意义重大。

（一）选择题评分

税务师考试中的选择题包括单项选择题和多项选择题。

单项选择题

单项选择题多为四选一的形式。每道题分值一般是1.5分或者2分。不同年份会稍有变化。答对得分答错不扣分。这表明考生在不确定答案时也应猜测。因为有选对的概率。比如在《税法（一）》单选题里。若题目是关于增值税税率适用范围的问题。考生要准确选出符合条件的选项

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多项选择题

多项选择题每题有二至四个正确答案。少选时每个选项得零点五分。多选、错选都不得分。每题分值通常为两分。比如在《涉税服务相关法律》的多选题里。可能会涉及某一法律条文的多个适用情形。考生要谨慎选择。防止因多选而失分。同时。对于没有十足把握的选项。可以选择少选。从而获取部分分数。

（二）主观题评分

主观题主要出现在《涉税服务实务》里。主观题还出现在其他科目的部分综合分析题中。

简答题和综合题（以《涉税服务实务》为例）

对于简答题 评分一般依据考生回答要点来给分 若答案要点完整且准确 表述清晰 就能获得相应高分 比如回答税务筹划方案简答题时 考生要阐述筹划依据 步骤 预期效果等内容

综合题评分更复杂。要综合考量考生多方面情况。包括对业务流程的理解。税法和会计知识的运用。计算准确性。还有文字表述。通常。计算正确且步骤完整能得大部分分数。若计算错误但思路正确可能得部分分数。文字表述部分要求准确规范。符合税法和财务会计专业要求在一道企业重组涉税综合题里 考生要计算重组过程中的各项税费 还要分析税务处理方式 并且要对可能存在的税务风险加以说明

综合分析题（其他科目）

《税法（一）》《税法（二）》《财务与会计》以及《涉税服务相关法律》里的综合分析题，通常会给出一段案例资料。接着设置若干个小问题。每个小问题的评分标准类似选择题或简答题。涉及计算的，要确保计算准确。涉及法律条文或税务规定应用的，要准确分析。依据回答质量给予相应分数。

备考资料

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三、税务师考试的合格分数及成绩管理

（一）合格分数

税务师考试各科目合格标准通常是84分，满分是140分。此标准能在一定程度上确保获得税务师资格的人员拥有扎实专业知识与技能。要注意，合格分数或许会因考试难度及政策调整而改变，但一般会维持相对稳定。

（二）成绩管理

税务师考试成绩采用5年一个周期的滚动管理办法。考生要在连续5个考试年度内，通过全部应试科目考试。免试人员需在连续4个考试年度内，通过应试科目考试。某考生于2020年首次参加税务师考试。其通过了《税法（一）》与《税法（二）》。2021年通过了《涉税服务相关法律》。2022年未通过任何科目。2023年通过了《财务与会计》。那么在2024年他需通过《涉税服务实务》。不然2020年通过的《税法（一）》和《税法（二）》成绩会失效。需重新考试。这种成绩管理方式能让考生合理规划考试计划。它可使考生持续维持学习状态。还能避免出现因长时间中断学习致使前期成绩失效的状况。

四、影响考税务师分数的因素

（一）知识储备

对教材内容的掌握程度

税务师考试以教材知识为基础。考生要对各科目教材内容有深入理解。要全面理解。比如在《税法（二）》里。企业所得税有各种扣除项目规定。还有税收优惠政策等内容。若考生只是一知半解。那考试遇相关题目就难准确作答。教材里的每个章节是考点。教材里的每个知识点也是考点。从基本概念开始。到复杂的计算。再到应用。这些都要扎实掌握。

知识的广度和深度

考生除掌握教材内容外 还需拓展知识广度与深度 要对一些热点税收政策 新出台法律法规 实际工作中可能遇到的特殊涉税情况有所了解 比如 随着税收征管改革推进 电子发票 大数据在税务管理中的应用等内容 可能在考试中体现同时 对于一些复杂的税务筹划案例 考生需具备深入分析能力 这要求对税法有更深入挖掘 也要求对财务知识有更深入挖掘

（二）考试技巧

答题顺序

合理的答题顺序能够提升答题效率。考生可先浏览试卷，先做熟悉、简单的题目，以此增强信心。比如，在《财务与会计》考试里，可先做基本的会计分录题或者财务比率计算题，之后再去攻克难度大的综合题。对于没把握的题目，可做好标记，等完成其他题目后再回来思考

时间分配

税务师考试时间有限，合理分配时间极为关键。通常，选择题部分用时可控制在1.5至2小时，以便留出充足时间给主观题。针对主观题，需依据分值和题目难度合理安排各问题答题时间例如，于《涉税服务实务》的综合题里，要是一道题分值高且存在多个小问题，那就得保证每个小问题都有充足时间去分析与计算。要防止因时间紧迫而仓促作答，进而造成失分。

检查环节

完成答题后若有剩余时间 务必认真检查 检查内容涵盖计算准确性 选择题答案填涂是否正确 主观题答题要点是否完整等 有时一个小计算失误或漏写要点 可能致使分数损失 比如在《税法（一）》计算选择题中 可能因小数点位置错误选错答案 通过检查能及时发现并改正

（三）备考心态

学习过程中的心态

备考税务师是个漫长且艰苦的过程。考生要保持积极学习心态。面对复杂知识点和大量学习资料，别轻易有焦虑和放弃的想法。要制定合理学习计划，按计划逐步推进。每完成一个小目标，就给自己一定奖励，以此增强学习动力。当考生学完《涉税服务相关法律》一个章节且掌握主要知识点后能休息下或吃点爱吃的零食在轻松氛围中继续学习

考试时的心态

考试时心态对发挥影响重大。保持冷静自信心态能让考生更好发挥自身水平。若过于紧张，可能出现大脑空白、遗忘知识点等状况。考试前可通过深呼吸、放松肌肉等办法缓解紧张情绪。同时，要相信自己备考成果，以平常心对待考试。即便遇到难题也别慌张，先跳过，确保会做的题目都做对

五、如何提高考税务师分数

（一）制定科学的备考计划

规划学习阶段

备考税务师可划分成基础学习阶段、强化复习阶段以及冲刺模拟阶段。于基础学习阶段，需全面且系统地学习教材内容，构建知识框架。此阶段能安排较长时间，像3至4个月，每日确保2至3小时的学习时间。强化复习阶段主要针对重点、难点知识展开深入理解与强化记忆，同时借助做题巩固知识点，时间可安排2至3个月。冲刺模拟阶段要做历年真题和模拟试题。通过做这些题熟悉考试题型。还要熟悉考试节奏。同时提高答题速度。提高答题准确性。这个阶段一般安排1 - 2个月。

合理安排科目学习顺序

对于有一定基础的考生而言 可依据自身优势科目与薄弱科目 合理安排学习顺序 通常来讲 可先学《税法（一）》 再学《税法（二）》 这两门是税务师考试基础 知识点相对基础且系统 接着学《财务与会计》或者《涉税服务相关法律》 最后学《涉税服务实务》 因《涉税服务实务》需综合运用其他科目知识零基础考生可从《税法（一）》入手。以此逐步构建对税务知识的理解。

（二）选择优质的学习资源

教材和辅导资料

备考核心资料是教材，税务师考试教材一定要选正版、最新版本的。同时，可搭配优质辅导资料，比如辅导书、知识点总结手册等。辅导书能助考生更好理解教材内容，对重点、难点知识详细解读分析。知识点总结手册方便考生在复习阶段快速回顾知识点，强化记忆

在线课程和学习平台

参加在线课程是高效的学习途径。专业培训机构有经验丰富的教师授课。教师能把知识点讲解得深入浅出。还能借助案例分析帮考生理解并应用。此外。学习平台常有大量练习题、模拟题及学习社区。考生可在平台练习。能与其他考生交流学习经验。能及时解决学习中遇到的问题

（三）多做练习题和模拟考试

练习题的选择和使用

练习题选择应多样。比如教材后的练习题、辅导书中专项练习题、在线平台上章节练习题等。学完一个章节后，要及时做相应练习题来巩固知识。对于做错的题目，要认真分析原因。看是知识点理解有误还是计算失误。做好错题记录，定期复习，防止再犯错。

模拟考试的重要性

模拟考试能使考生熟悉考试流程与氛围。这有助于提高应试能力。模拟考试时。需严格依照考试时间和要求来进行。完成后要认真分析试卷。借此评估自身知识掌握状况以及答题技巧运用情况。经过多次模拟考试。逐步调整答题速度与策略。从而适应真正的考试

（四）注重知识的整合和应用

建立知识体系

税务师考试各科目间有一定联系。考生需构建完整知识体系。比如，《税法（一）》与《税法（二）》里的税收政策和《涉税服务实务》中的税务代理、纳税申报等业务关联紧密。《财务与会计》中的财务数据会影响企业纳税计算。构建知识体系能助于更好理解运用知识，提升解题能力。

案例分析和实践应用

学习时要重视案例分析与实践应用。可剖析实际税务案例、企业财务报表等资料。比如分析一家企业重组税务处理案例。从税务筹划、会计处理到纳税申报等各环节深入研究。如此能加深对知识的理解与掌握。还能提高考试应对主观题的能力。

考税务师分数是考生知识储备作用的结果。考税务师分数是考生考试技巧作用的结果。考税务师分数是考生备考心态作用的结果。这些因素综合起来决定考税务师分数。了解考试评分标准相关内容。了解合格分数相关内容。了解成绩管理相关内容。通过科学备考方法。通过持续努力。考生可提高考试分数。考生能顺利通过税务师考试。考生可开启税务专业职业生涯