日前，安徽银监局针对安徽怀远农村商业银行股份有限公司（即怀远农商行）关于入股蚌埠农村商业银行股份有限公司（即蚌埠农商行）的请示，作出了不予核准的批复。否决的缘由是怀远农商行的拨备覆盖率低于监管标准。

商业银行投资入股其他银行遭否的情形本就不多，因拨备覆盖率原因遭否的情况则更为稀少。《每日经济新闻》记者留意到，怀远农商行的《2018 年度同业存单发行计划》表明，该行 2017 年末的拨备覆盖率为 289.53%，比监管标准高很多，并且近三年内该指标也都在 150%之上。

对此，北京中会仁会计师事务所的主任丁会仁向《每日经济新闻》记者表示，在考量拨备覆盖率时，应当考虑动态指标。对于怀远农商行来说，应当考虑其今年在投资前的数据。或许该指标数据会有所变动，外界目前尚无法查询到，但监管层面可能对此一目了然。

数据：去年末拨备覆盖率超289%

怀远农商行的官网信息表明，它是由安徽怀远农村合作银行改制而成的。它是由境内的自然人、企业法人以及其他经济组织入股而成立的股份制地方性法人金融机构，并且在 2014 年 4 月 18 日正式挂牌开始营业。

2017 年 12 月末已截止。怀远农商银行的各项存款余额为 117.7 亿元。此余额占全县各金融机构存款总量的 38.51％。怀远农商银行的各项贷款余额是 86.7 亿元。该贷款余额占全县各金融机构贷款总量的 38.02％。

截至 2017 年末，怀远农商行的实收资本超过 14 亿元。在这当中，法人股占比为 93.83%，自然人股占比为 6.17%。然而，从当前的股东名单去看，怀远农商行的股权结构呈现出较为分散的状态。该行的前四大股东分别是：河南莱森景观工程技术有限公司，其持股比例为 9.60%；济南金顿农业科技有限公司，持股比例为 8.54%；北京晶弘电器有限公司，持股比例为 8.54%；北京中投万佳商贸有限公司，持股比例为 7.47%。

今年 7 月，怀远农商行举行了 2018 年的第一次临时股东大会。在这次大会上，对拟向蚌埠农商行进行投资入股的议案进行了审议。而在日前，这一计划遭到了监管层面的否定。

其六，要符合银监会规章规定的其他审慎性条件。

安徽银监局在关于不予核准怀远农商行对外投资的批复里提到，经过审核后发现，你行的拨备覆盖率低于监管标准，这不符合《中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实施办法》（银监会令 2015 年第 3 号）第十三条第一款的要求，所以不予核准你行投资参股蚌埠农商行。

记者注意到，怀远农商行的《2018 年度同业存单发行计划》有显示。该行 2017 年末的拨备覆盖率为 289.53%。此覆盖率远高于监管标准。并且近三年内该指标也都在 150%以上。

专家：拨备覆盖率应当考虑动态指标

拨备覆盖率也叫拨备充足率。它指的是银行贷出款项出现坏账或呆账时，准备金的使用比率。这一指标对于衡量商业银行计提贷款损失准备金是否充足非常重要，能够反映银行财务的稳健性和风险性。

今年 3 月，原银监会发布了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》。在该通知中，拨备覆盖率的监管要求从 150%被调整为 120%至 150%。同时，贷款拨备率的监管要求也从 2.5%调整为 1.5%至 2.5%。

怀远农商行的资产质量方面，2017 年末该行不良贷款率是 2.33%，比上年末降低了 0.82 个百分点。拨备覆盖率为 289.53%，相较于上年末大幅度上升了 109.85 个百分点，远远超过了监管要求。然而，当前这个指标成为了该行对外投资参股被否决的缘由。

北京中会仁会计师事务所的主任丁会仁在接受《每日经济新闻》记者采访时说，出现这种情形的原因大概有以下一些方面：其一，拨备覆盖率的考量需要考虑动态指标，对于怀远农商行来说要考虑它今年在投资前的相关数据，或许该指标数据发生了变动，外界暂时无法进行查询，然而监管层面却能清楚知晓。其次，全国农商行在今年上半年都遵循监管从紧的原则。不排除该行 2017 年披露的数据存在水分的可能性，也不排除数据有所粉饰的可能性。再次，监管部门是否可能在数据采用方面出现错误，这需要进一步核实。结合监管部门谨慎监管的原则，从公开资料能看出，今年以来该行一直在努力降低不良贷款。很可能其表外的不良贷款没有被并入表内，所以实际的拨备覆盖率低于 120%。

中国人民大学国际货币所的研究员李虹含向记者表示，针对这类问题，各地的监管部门有其自身的考量。在金融严监管的大背景下，对商业银行的监管以及合并会愈发严格，不会再像以往那般放松。未来还会考虑更多的监管指标，而并非仅仅局限于拨备覆盖率。

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