银行贷款审核中的关键财务文件分析

银行流水的进项统计方式

企业在特定时期内的银行流水，其进账金额通常代表了所有收入款项的综合。银行会对每一笔资金的流入进行详尽的记录，涵盖交易的具体日期、款项的数额以及付款方的信息等关键信息。将这些数据整合起来，便构成了企业在该时段内的总进账金额，这一数据是银行对企业现金流状况进行评估的关键依据。

银行对账单与银行流水的获取差异

观察程序获取渠道，银行提供的对账单系企业核对账目的重要依据，审计人员一般直接从企业处取得。然而，银行流水资料的获取则需审计人员与企业财务人员一同前往银行进行打印。这种获取方式的差异使得对账单存在被企业擅自修改的风险，而银行流水则显得更加可靠。截至目前，企业通过篡改半年前对账单以粉饰信贷状况的现象仍较为少见。

银行对账单的交叉验证方法

需将企业银行存款的详细记录、销售收入的详细记录、成本费用的详细记录，以及与上下游企业签订的合同，进行全面而细致的对比与分析。

需特别关注企业资金流动与企业实际运营状况之间的对应关系。一旦发现交易额与企业的经营规模之间存在显著差异（例如，日常交易金额仅限于数十万元，而账目上却显示数百万的出入），就必须对这一现象进行详尽的调查和分析。

留意总流水金额若超出销售所得，这或许意味着账户间资金可能存在无效循环，对此需对借贷双方的合理性进行审查。

企业避税行为的识别要点

众多企业为避税目的，将核心盈利通过私人账户进行流通。在审计过程中，必须特别留意：

确认银行账户的贷方交易金额，若其数值超过当期实现的销售额，这或许揭示了实际的收入状况，然而，这并不能成为作出判断的唯一标准。

必须鉴别账单贷方与个人账户（包括员工、高层管理人员个人账户）之间是否存在不寻常的资金流动。

资产负债表的分析维度

作为反映特定时点企业财务状况的报表，资产负债表分析应关注：

资产配置格局与负债权益比例，共同衡量资金运作及财务架构的适宜性。

（2）流动性指标，分析企业短期偿债能力和风险承担水平。

固定资产的账面价值必须依据折旧规定进行估算，若折旧计算出现不妥，将导致多份财务报表的精确度受损。

（4）确保所有负债项目完整列报，避免遗漏重要债务信息。

报表联动分析要点

分析时必须将资产负债表与利润表结合：

（1）通过资本利润率评估企业盈利能力。

（2）利用存货周转率等指标考察营运效率。

留意资产与收益之间的长期对应关系，警惕资产虚高或负债被隐匿的行为。