审计整改管理办法

第一章 总则

所以特制定本办法。

本办法适用于 XX 集团股份有限公司的下属各部门。

第二章 整改情况报告

审计报告在签发之前应当充分地征求被审单位的意见。审计建议需要具体，并且要具有可操作性。

被审单位应依据审计报告和审计建议，在规定时间内把整改方案（含整改措施）以及整改落实情况报告报送至审计部门。

能够在短期内完成整改的，被审单位需在审计整改通知书发出后的 15 个工作日内完成整改（若遇节假日则顺延，以下同），并且要向审计部门提交《审计整改情况报告》；

对于需要较长时期进行整改的情况，被审单位要在审计整改通知书发出后的 15 个工作日内，首先提交整改方案，这个整改方案包含整改措施。同时，必须明确整改完成的具体时间以及整改责任人。并且，要按照整改方案的要求提交《审计整改情况报告》。

尚未整改到位的原因。

审计部门应当至少每季度向审计委员会或董事会汇报一次审计整改的相关情况。如果存在需要较长时间来进行整改的情况，那么审计部门就应该向审计委员会或董事会汇报审计整改所取得的阶段性成果。

第三章 整改进度督查

被审单位需对审计整改工作予以高度重视，要指定出专门的部门或者岗位来进行日常的跟进工作。

审计部门需强化督查与指导，以便及时掌握整改进度以及整改情况，从而促使相关责任人员加快整改进度。审计部门应当在《审计报告》和《审计整改通知书》送达之后开始进行审计跟踪检查，重点检查被审单位提交《审计整改情况报告》以及《审计整改方案（措施）》的及时性，还有整改过程的情况等。如果被审计单位未进行整改，审计部门应及时督促其整改落实。

审计报告的项目组成员都有权利和义务对被审单位的整改落实情况进行跟踪核实。

审计部门觉得被审单位整改情况不佳，比如整改进度较为缓慢的时候，能够要求相关部门的人员召开整改工作的联席会议。

对于整改期较长的情况，联席会议需要定期召开。要向相关整改责任部门（或人员）通报前一阶段有关单位的审计整改情况以及相关问题等。同时，要协调解决审计整改工作中遇到的矛盾和问题。并且，要制定明确的职责分工和完成时间表，以加快整改进度。

第四章 审计整改问责

被审单位负责人是审计整改的第一责任人，同时也是审计整改问责的主要对象，他应积极组织审计整改工作，也应积极推动审计整改工作。

第十三条，若被审计单位不按时提交《审计整改情况报告》或《审计整改方案（措施）》，审计部门将进行催交。各类审计方法案例报告模板可关注公众号内审网获取（内审网注）。经催交后，在 7 个工作日内仍不提供的，集团将对被审单位的主要负责人或整改责任人进行处罚，同时进行通报批评，并要求其限期完成整改。

第十四条，若整改要求被敷衍了事、未认真对待且整改不彻底，集团会对相关整改责任人予以处罚，同时进行通报批评，并且审计部门应督促其再次进行整改。

对于态度恶劣且拒不整改的被审单位，集团会对其主要负责人进行处罚，同时也会对相关整改责任人员进行处罚，并对他们进行通报批评。

如果整改不力并造成了损失，那么就会按照集团的《责任追究管理办法》来进行责任追究。

第五章 附则

本办法的修订和解释工作由 XX 集团股份有限公司审计部负责。

第十八条 本办法自签发之日起执行。

XX集团股份有限公司

二〇二三年一月XX日

审计整改通知函

XX字XX号

被审计单位/部门名称：

集团审计部在 20XX 年 X 月 X 日完成了对你单位或部门 XX 相关事宜的审计工作。之后，出具了《关于 XXX（名称）的审计报告》。

通过审计，发现你单位存在如下需要整改的问题：

……

依据《XX 集团审计制度》以及《XX 集团审计整改管理办法》等相关规定，需参考审计建议，同时结合实际状况进行认真研究。在收到本通知后的 XX 个工作日内，向集团审计部递交审计整改方案/计划，并且落实整改措施。要在 X 年 X 月 X 日前，向集团审计部提交审计整改报告，该审计整改报告可通过关注公众号“内审网”获取（内审网注）。集团审计部之后将会安排对审计整改情况进行后续检查。

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